2023年中级经济师《财政税收》精选练习题汇总

1、单选题

关于税收效率原则的说法，错误的是(　)。

(资料图片仅供参考)

A、税收要有利于资源的有效配置

B、税收要有利于经济机制的有效运行

C、税收负担要公平合理地分配

D、征收费用要节省

【答案】C

【解析】

本题考查现代税收原则。税收负担要公平合理地分配，这是税收的公平原则，不属于效率原则的内容。

2、多选题

可以作为测定纳税人纳税能力大小的指标有(　)。

A、收入

B、财产

C、家庭人口

D、年龄

E、消费支出

【答案】ABE

【解析】

本题考查现代税收原则。测定纳税人纳税能力的强弱，通常有三种标准：收入、财产、消费支出。

3、多选题

以下属于我国的行为、目的税类的有(　)。

A、印花税

B、船舶吨税

C、环境保护税

D、烟叶税

E、城镇土地使用税

【答案】ABCD

【解析】

本题考查我国现行税收法律制度。我国现行税收法律制度中，行为、目的税包括：环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税，主是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。

4、单选题

在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税额为(　)。

A、500元

B、1500元

C、2000元

D、4000元

【答案】B

【解析】

本题考查税制要素。应纳税额=5000×10%+(10000-5000)×20%=1500(元)。

5、单选题

关于税率的说法，正确的是(　)。

A、累进税率中使用时间较长的是超率累进税率

B、对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越低

C、一般来说，税率的累进程度越大，纳税人的边际税率与平均税率的差距越小

D、税率是税收制度中最有力、最活跃的因素

【答案】D

【解析】

本题考查税制基本要素。累进税率可分为全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率、超率累进税率、超倍累进税率等几种，其中使用时间较长和应用较多的是超额累进税率，故选项A错误。对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越高，故选项B错误。一般来说，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实际税率、边际税率与平均税率的差距也越大，故选项C错误。税率是应纳税额与征税对象数额(量)之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素，选项D正确。

6、单选题

随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率形式是(　)。

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、累退税率

【答案】B

【解析】

本题考查税制基本要素。税率一般分为比例税率、累进税率和定额税率。累进税率是指随征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率，即按征税对象或相对比例的大小，划分为若干不同的征税级距，规定若干高低不同的等级税率。征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越高;反之，税率越低。

7、多选题

关于纳税人，下列说法中正确的有(　)。

A、纳税人是税款的直接承担者

B、代扣代缴义务人直接负有扣缴税款的义务

C、不同的纳税人缴纳不同的税种

D、代扣代缴义务人的目的是加强对纳税人的监督管理

E、纳税人可以是法人，也可以是自然人

【答案】ABCE

【解析】

本题考查税制基本要素。纳税人，也称纳税义务人或纳税主体，是指税法上规定直接负有纳税义务的单位和个人，它规定了税款的直接承担者。不同的纳税人缴纳不同的税种。纳税人必须依法纳税并服从国家的税务管理，如有违犯，税务机关有权依法给予处罚。代扣代缴义务人，是指按照税法的规定负有代扣代缴义务的单位和个人。其目的是为了实行源泉控制，保证国家财政收入。代扣代缴义务人直接负有扣缴税款的义务，应当按照税法规定代扣税款，并在规定期限内按期、足额地缴库。

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